Analisis Kinerja Keuangan Terhadap Profitabilitas Pada Bank BPR Konvensional di Kota Bandar Lampung

Muhammad Syahputra; Fitra Dharma

doi:10.53697/emak.v6i4.3073

Authors

Muhammad Rizky Syahputra Universitas Lampung
Fitra Dharma Universitas Lampung

DOI:

https://doi.org/10.53697/emak.v6i4.3073

Keywords:

ROA, LDR, NPL, BOPO, BPR Konvensional

Abstract

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), dan Non-Performing Loan (NPL) terhadap Return on Assets (ROA) pada Bank BPR Konvensional di Kota Bandar Lampung yang terdaftar di OJK selama periode 2021–2023. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan sampel sebanyak 132 titik data yang diperoleh dari 11 Bank BPR Konvensional. Analisis data melibatkan uji asumsi klasik dan metode pengujian hipotesis, termasuk uji F, uji t, dan koefisien determinasi. Temuan menunjukkan bahwa LDR berpengaruh positif signifikan terhadap ROA, sedangkan BOPO berpengaruh signifikan dan negatif terhadap ROA. Sementara itu, NPL menunjukkan pengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap ROA. Secara simultan, LDR, BOPO, dan NPL secara simultan berpengaruh signifikan terhadap ROA. Penelitian ini berkontribusi pada literatur akademis dengan memberikan pemahaman mengenai faktor yang memengaruhi kinerja keuangan perbankan konvensional regional, serta menawarkan implikasi praktis bagi manajemen bank dalam meningkatkan profitabilitas dan bagi OJK dalam mengevaluasi kebijakan rasio keuangan.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Abdurrohman, A., Fitrianingsih, D., Salam, A. F., & Putri, Y. (2020). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car), Loan to Deposit Ratio (Ldr) dan Non Performing Loan (Npl) terhadap Return on Asset (Roa) pada Sektor Perbankan di

Bursa Efek Indonesia. Jurnal Revenue : Jurnal Ilmiah Akuntansi, 1(1), 125–132. https://doi.org/10.46306/rev.v1i1.12

Abel, S., & Le Roux, P. (2016). International Journal of Economics and Financial Issues Determinants of Banking Sector Profitability in Zimbabwe. International Journal of Economics and Financial Issues, 6(3), 845–854.

Adebisi, J. F., & Matthew, O. B. (2019). The Impact of Non-Performing Loans on Firm Profitability: A Focus on the Nigerian Banking Industry. American Research Journal of Business and Management, 10(2), 1–7.

Agusfianto, N. P., Herawati, N., Fariantin, E., Khotmi, H., Maqsudi, A., Murjana, I. M., Rachmawati, T., Andayani, S. U., & Nursansiwi, D. A. (2022). Dasar-Dasar Manajemen Keuangan. Seval Literindo Kreasi.

Aliyah, B. J., & Hermanto, S. B. (2020). Pengaruh profitabilitas, ukuran perusahaan, kepemilikan manajerial, kepemilikan institusional terhadap nilai perusahaan. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi (JIRA), 9(11). https://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jira/article/view/3708

Almunawwaroh, M., & Marliana, R. (2018). Pengaruh CAR, NPF dan FDR terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia. Amwaluna: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah, 2(1), 1–17.

Andayani, P. N., Siregar, Y., & Tarigan, E. D. S. (2020). Pengaruh Leverage dan Pertumbuhan Perusahaan terhadap Profitabilitas (Roe) pada Perusahaan Property Real Estate Yang Terdaftar di Bei (2014–2018). Jurnal Ilmiah Manajemen dan Bisnis (Jimbi), 1(2).

Arthamevia, R. A. R., & Husin, R. N. (2023). Pengaruh Net Interest Margin (NIM) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Asset (ROA) pada Bank BUMN Yang Terdaftar di BEI Periode 2013-2021. Akuntoteknologi, 15(1), 160-176.

Astuti, E. P., Hermawati, R., & Handayani, R. (2023). Pengaruh Capital Adequacy Ratio dan Loan to Deposit Ratio terhadap Return on Asset pada PT Bank Mandiri. Scientific Journal of Reflection: Economic, Accounting, Management and Business, 6(1), 143–150.

Azeem, A. (2014). Impact of Profitability on Quantum of Non-Performing Loans. International journal of Multidisciplinary Consortium, 1(June), 1–14.

Azizah, A. N., & Manda, G. S. (2021). Pengaruh CAR dan BOPO terhadap Return on Assets Bank Umum Syariah Tahun 2015-2019. Jurnal Ekonomi Manajemen Perbankan (JEMPER), 3(2), 79–88.

Bata, Y. N., Trisnawati, E., & Budiono, H. (2022). The Effects of Capital and Liquidity on Profitability with Credit Problem as a Moderating Variable Among Conventional Commercial Banks. Proceedings of the tenth International Conference on Entrepreneurship and Business Management 2021 (ICEBM 2021), 653(Icebm 2021), 56–62. https://doi.org/10.2991/aebmr.k.220501.010

Brei, M., Gambacorta, L., Lucchetta, M., & Parigi, B. M. (2023). How effective are bad bank resolutions? New evidence from Europe. Journal of Financial Stability, 67, 101153. https://doi.org/10.1016/j.jfs.2023.101153

Cetin, H. (2019). The Relationship between non-Performing Loans and Selected EU Members Banks Profitabilities. International Journal of Trade, Economics and Finance, 10(2), 52–55. https://doi.org/10.18178/ijtef.2018.10.2.637

Choirunnisa, R. (2022). Pengaruh Manajemen Laba Akrual, Manajemen Laba Riil dan Intensitas Persediaan terhadap Agresivitas Pajak. Reviu Akuntansi, Manajemen, dan Bisnis, 2(2), Article 2. https://doi.org/10.35912/rambis.v2i2.1520

Chou, T.-K., & Buchdadi, A. D. (2016). Bank Performance and Its Underlying Factors: A Study of Rural Banks in Indonesia. Accounting and Finance Research, 5(3). https://doi.org/10.5430/afr.v5n3p55

Cofitalan, J. M. L. (2022). Effect of Credit Risk, Liquidity Risk, And Operational Risk on Profitability (Study on Banco Nasional De Comércio De Timor-Leste Bnctl-Dili). ABM : International Journal of Administration, Business and Management, 4(1), 52–73. https://doi.org/10.31967/abm.v4i1.577

Darmawan, J., Laksana, B., & Danisworo, D. S. (2020). Pengaruh Non Performing Loan dan BI Rate terhadap Return on Asset pada Bank Umum. Indonesian Journal of Economics and Management, 1(1), 174–183. https://doi.org/10.35313/ijem.v1i1.2427

Dendawijaya, L. (2009). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.

Dini, N., & Manda, G. S. (2020). Pengaruh Car, Npl, Nim, Bopo, LDR, dan Suku Bunga Sbi terhadap Roa Bank Bumn Periode Tahun 2009-2018. E-Jurnal Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana, 9(1), 8–9.

Fadhilah, N., Hermuningsih, S., & Wiyono, G. (2023). Analisis Faktor Internal terhadap ROA dengan CAR sebagai Intervening pada Perbankan yang Tedaftar di BEI Tahun 2018-2020. Reslaj: Religion Education Social Laa Roiba Journal, 5(2), 627–636.

Fajari, S. & Sunarto. (2017). Pengaruh CAR, LDR, NPL, BOPO terhadap Profitabilitas Bank (Studi Kasus Perusahaan Perbankan yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2011 sampai 2015). Prosiding Seminar Nasional Multi Disiplin Ilmu & Call for Papers UNISBANK ke-3, 3(Sendi_U 3), 853–862.

Grilseda, N., & Riyadi, S. (2021). Pengaruh CAR, LDR, KAP dan NPL terhadap ROA Bank Go Public yang terdaftar di BEI. Jurnal Ilmu Manajemen, 11(1), 53. https://doi.org/10.32502/jimn.v11i1.3252

Gumilang, J. C., Sirait, A., Sriyono, S., Zuhrohtun, Z., & Marita, M. (2025). Analisis Kesehatan Bank KBMI 4 Berdasarkan Capital, Asset, Earning, dan Liquidity 2019 – 2023. Jurnal Akuntansi, Keuangan, dan Manajemen, 6(3). https://doi.org/10.35912/jakman.v6i3.4229

Halim, A. (2018). Manajemen Keuangan Sektor Publik. Yogyakarta: STIM YKPN.

Hartati, S., Astuti, I. I., & Mellynna, I. (2023). Pengaruh Tingkat Inflasi dan Laju Pertumbuhan Investasi terhadap Pendapatan Asli Daerah pada Kabupaten di Sumatera Selatan Tahun 2018-2020. Reviu Akuntansi, Manajemen, dan Bisnis, 3(1). https://doi.org/10.35912/rambis.v3i1.2220

Hasmiana, Madris, & Pintor, S. (2022). The Effect of Financial Risk, Capital Structure, Banking Liquidity on Profitability: Operational Efficiency as Intervening Variables in Persero Bank and Private Commercial Banks. International Journal of Arts and Social Science, 5(1), 226–234.

Hasti, W. W., Maryani, M., & Makshun, A. (2022). Pengaruh Leverage, Struktur Modal, dan Ukuran Perusahaan terhadap Kinerja Keuangan pada Perusahaan Sektor Pertambangan. Reviu Akuntansi, Manajemen, dan Bisnis, 2(2). https://doi.org/10.35912/rambis.v2i2.1544

Huong Vuong, G. T., Thanh Phan, P. T., Nguyen, C. X., Nguyen, D. M., & Duong, K. D. (2023). Liquidity creation and bank risk-taking: Evidence from a transition market. Heliyon, e19141. https://doi.org/10.1016/j.heliyon.2023.e19141

Iklin, M. (2023). Pengaruh CAR, NPL, BOPO dan LDR terhadap Retrun on Assets pada Bank Pembangunan Daerah: | Al-Kharaj : Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis Syariah. 6(1), 360–379. https://doi.org/10.47467/alkharaj.v6i1.2689

Jeslin Sheeba, J. (2017). A Study on The Impact of Credit Risk on The Profitability of State Bank of India (SBI). ICTACT Journal on Management Studies, 03(02), 538–542. https://doi.org/10.21917/ijms.2017.0073

Juliyanti, W. (2023). Akuntabilitas Publik dan Pengungkapan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD) di Indonesia. Reviu Akuntansi, Manajemen, dan Bisnis, 3(1). https://doi.org/10.35912/rambis.v3i1.2006

Karamoy, H., & Tulung, J. E. (2020). The impact of banking risk on regional development banks in Indonesia. Banks and Bank Systems, 15(2), 130–137. https://doi.org/10.21511/bbs.15(2).2020.12

Kasmir. (2015). Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: Rajawali Press.

Kasmir. (2018). Bank dan lembaga keuangan lainnya. Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada.

Lutfi, A., & Santosa, M. (2021). Analisis pengaruh CAR, BOPO, NPF, dan FDR terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia. 519–536.

Nisa, C., Ichwani, T., Kurniawati, D., & Damayanti, A. (2025). Tantangan Keberlanjutan Bank Perekonomian Rakyat (BPR): Dari Kinerja Hingga Regulasi. Deepublish.

Nizar, M. A., & Mansur, A. (2021). Economies Can the Indonesian banking industry benefit from a risk-based deposit insurance system ? Macroeconomics and Finance in Emerging Market Economies, 00(00), 1–20. https://doi.org/10.1080/17520843.2021.1928527

Onoyi, N. J., Kurniawati, E., Yantri, O., & Windayati, D. T. (2023). Pengaruh Konservatisme Akuntansi, Pertumbuhan Perusahaan dan Risiko Bisnis terhadap Income Smoothing. Reviu Akuntansi, Manajemen, dan Bisnis, 3(1), Article 1. https://doi.org/10.35912/rambis.v3i1.2222

Ozurumba, B. A. (2016). Impact of Non-Performing Loans on the Performance of Selected Commercial Banks in Nigeria. Research Journal of Finance and Accounting, 7(16), 95–109.

Prihatinto, H. Y., & Setiadi, P. B. (2023). Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Non Performing Loan (NPL) terhadap Profitabilitas pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Kabupaten Sidoarjo, Jawa Timur Tahun 2019-2021. Cakrawala Repositori IMWI, 6(2), 934–941.

Rachmawati, R., & Ambarwati, L. (2024). Pengaruh CAR, LDR, BOPO terhadap Profitabilitas Bank. Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi (MEA), 8(2). https://doi.org/10.31955/mea.v8i2.4026

Rahmat, B. Z. (2017). Optimalisasi Peran Dewan Pengawas Syariah dalam Pelaksanaan Good Corporate Governance di BPRS Harum Hikmahnugraha. Amwaluna: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah, 1(2), 276–296. https://doi.org/10.29313/amwaluna.v1i2.2610

Ricardianto, P., Lembang, A. T., Tatiana, Y., Ruminda, M., Kholdun, A. I., Kusuma, I. G. N. A. G. E. T., Sembiring, H. F. A., Sudewo, G. C., Suryani, D., & Endri, E. (2023). Enterprise risk management and business strategy on firm performance: The role of mediating competitive advantage. Uncertain Supply Chain Management, 11(1), 249–260. https://doi.org/10.5267/j.uscm.2022.10.002

Rismanty, V. A., & Suraya, A. (2023). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Assets (ROA) pada PT Bank Mandiri. Scientific Journal of Reflection: Economic, Accounting, Management and Business, 6(2), 349–358.

Rozzaq, F. S., & Mujiyati, M. (2023). Pengaruh Profitabilitas, Likuiditas, Ukuran Perusahaan dan Struktur Aktiva terhadap Struktur Modal (Studi Kasus Perusahaan Manufaktur Sektor Consumer Goods Industry di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2019-2021). JIM: Jurnal Ilmiah Mahasiswa Pendidikan Sejarah, 8(4), 3437–3448.

Santoso, A. (2016). Peningkatan Profitabilitas pada Industri Perbankan Go-Publik di Indonesia. Esensi, 6(1), 1–16. https://doi.org/10.15408/ess.v6i1.3117

Setiawan, A. (2017). Analisis pengaruh tingkat kesehatan bank terhadap Return on Asset. Jurnal Analisa Akuntansi dan Perpajakan, 1(2), 130–152.

Setyaningsih, A., Maftukhin, M., & Ernitawati, Y. (2023). Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Net Interest Margin (NIM) terhadap Return on Asset (ROA) pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Bina Akuntansi, 10(2), 696–715.

Situmorang, D. R., Simanjuntak, A., & Siregar, F. K. (2023). Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Perfoming Loan (NPL), Total Asset Turnover (TATO), dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return on Asset (ROA) pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2017-2022. Jurnal Manajemen, 9(1), 19–28.

Sugiyono. (2017). Metode penelitian kuantitatif dan kualitatif. CV Alfabeta.

Sulindawati, E., Yuniarta, A., & Purnamawati, A. (2017). Manajemen Keuangan Sebagai Dasar Pengambilan Keputusan Bisnis. Dalam Rajawali Pers.

Suryani, I. L., Mahdalena, M., & Badu, R. S. (2023). Kredit Bermasalah, BOPO, dan Likuiditas Pengaruhnya terhadap Profitabilitas Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2017-2021. JURNAL ECONOMINA, 2(1), 312–324.

Wahyudi, R., & Wibowo, D. (2023). Pengaruh Loan to Deposit Ratio dan Nonperforming Loan terhadap Return on Assets pada Bank Kategori KBMI 3 Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2021. Jurnal Inovatif Mahasiswa Manajemen, 3(1), 89–101.

Wardana, M., & Setiadi, P. B. (2023). Pengaruh CAR, LDR, BOPO, dan NPL terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Perkreditan Rakyat Kota Malang (Tahun 2018-2021). Cakrawala Repositori IMWI, 6(2), 942–952.

Widjiantoro, S. T. (2023). Pengaruh BOPO, NPF, FDR terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia Tahun 2013–2022. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(2), 1818–1826.

Wijaya, D. (2017). Manajemen Keuangan Konsep dan Penerapannya. Dalam PT. Grasindo.

Yantri, O. (2022). Pengaruh Return on Assets, Leverage dan Firm Size terhadap Tax Avoidance pada Perusahaan Sektor Energi yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2016-2021. Reviu Akuntansi, Manajemen, dan Bisnis, 2(2), Article 2. https://doi.org/10.35912/rambis.v2i2.1530

Yusriani. (2018). Pengaruh CAR, NPL, BOPO dan LDR terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Milik Negara Persero di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Riset Edisi XXV, 4(002), 1–17.

Yusuf, M. (2017). Dampak Indikator Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Keuangan dan Perbankan, 13(2), 141–151. https://doi.org/10.35384/jkp.v13i2.53

Zujeny, K. F., Andriyani, I., Zanariah, M., & Nargis, L. (2022). Pengaruh Likuiditas, Leverage, dan Profitabilitas terhadap Nilai Perusahaan pada Perusahaan Sektor Manufaktur Subsektor Semen di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2020. 10(2), 959–968.